Ползване на данъчен кредит - част I

Данъчните постоянни разлики са също един от основните проблеми на корпоративното подоходно облагане. За разлика от временните разлики, при постоянните има реален данъчен разход без обратно проявление, което прави темата още по-чувствителна. По време на семинара са дадени множество практически примери с тяхното коректно счетоводно и данъчно третиране.

В част I на темата са разгледани по-конкретно:

• Концепция за данъчна постоянна разлика;
• Разходи, несвързани с дейността;
• Разходи, които не са документално обосновани;
• Разходи за ДДС по получени доставки;
• Разходи за ДДС по извършени доставки;
• Разходи при солидарна отговорност за ДДС – чл.177 от ЗДДС;
• Глоби и други санкции за нарушаване на нормативни актове;
• Лихви за просрочие на публични задължения;
• Разходи за дарения;
• Разходи за данък при източника;
• Скрито разпределение на печалба;
• Последващи разходи по повод на вземане за данък;
• Необлагаеми приходи от дивиденти – логика на освобождаването от облагане.

Разгледани въпроси и примери от практиката:

1. Кои разходи се третират като несвързани с дейността на предприятието?
2. Какво означава един разход да е документално обоснован?
3. Какво е данъчното третиране по ЗКПО на ДДС по фактура, ако сумата на данъчната основа е данъчно непризната?
4. Какво е данъчното третиране на ДДС, начислено от НАП с данъчен ревизионен акт?
5. Как се третира по ЗКПО доначислен ДДС по ревизионен акт за необложени приходи?
6. Какво е данъчното третиране на корекцията на данъчен кредит, направена от НАП?
7. Разход ли е непризнат данъчен кредит за данъчно признат разход?
8. Формира ли се постоянна или временна данъчна разлика при доставка по повод на дерегистрация по ЗДДС?
9. Формира ли се временна или постоянна данъчна разлика при корекция на данъчен кредит при безвъзмездна доставка?
10. Как се осчетоводява и какво е данъчното третиране на дарение на материални запаси?
11. Какви временни и/или постоянни данъчни разлики се формират от глоби, конфискации и други санкции за нарушение на нормативни актове?
12. Какви временни и/или постоянни данъчни разлики се формират при начисление на лихви за просрочие на публични държавни или общински задължения?
13. Какво е данъчното третиране на разход за данък при източника, когато той е за сметка на платеца на дохода?
14. Какво представляват разходите по реда на чл.177 от ЗДДС за поета солидарна отговорност и каква данъчна разлика формират тези разходи?
15. Какво е скрито разпределение на печалбата?
16. Какви данъчни разлики се формират при скрито разпределение на печалбата?
17. Какви данъчни разлики се формират при възникването на последващи разходи по повод на вземане, касаещо ДДС или данък при източника?
18. Какво представляват необлагаемите приходи по ЗКПО?
19. Кои са изключенията при облагането на дивидентите?
20. Кога има данък при източника при разпределяне на дивиденти между юридически лица?
21. Има ли значение вида на физическото лице, получаващо доход от дивидент, за облагането му с окончателен данък?
22. Облагат ли се приходи от лихви за недължимо внесени или събрани публични задължения и невъзстановен в срок ДДС?
23. Как се отразяват необлагаемите приходи в годишната данъчна декларация?
24. Непризнат разход ли са разходите за дарения?
25. Кои са непризнати разходи по ЗКПО?
26. Как се отразяват разходите, несвързани с дейността в годишната данъчна декларация?
27. Непризнат разход ли са разходите за лихви по просрочени плащания към търговски контрагенти?